IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO                                                               $200.00

Las personas físicas y morales que realizan actos o actividades gravados por la Ley del Impuesto al Valor Agregado, tienen la obligación de cumplir con lo establecido en forma general, o específica al acto o actividad.

En la presente obra se incluyen los fundamentos legales establecidos en la Ley, el Reglamento, la Resolución Miscelánea y los Criterios Normativos del SAT.

Se comentan las diferentes actividades que son objeto de regulación por la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Se desarrolla el procedimiento para la determinación del impuesto al valor agregado acreditable, en el supuesto de que se obtengan ingresos gravados y exentos, así como las opciones disponibles resolviéndose casos concretos.

Se comenta lo establecido en la ley del impuesto al valor agregado y su reglamento, para el régimen de incorporación fiscal.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

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CAPÍTULO I

DISPOSICIONES GENERALES

Sujetos del impuesto

Elementos del impuesto

Personas físicas y morales

Territorio nacional

Actos o actividades

Caso de sujetos y actividades

Momento de percepción del ingreso

Pago mensual del impuesto al valor agregado

Régimen de incorporación fiscal

Saldos a favor en las declaraciones

Declaraciones complementarias

Obligación de retener el impuesto al valor agregado

Tasa 0% del impuesto

Exenciones

Devoluciones, descuentos y bonificaciones

Obligación del sector oficial de pagar el impuesto

Determinación del impuesto trasladado

CAPÍTULO 2

ACREDITAMIENTO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Impuesto trasladado por pagar y el impuesto acreditable.

Requisitos para el acreditamiento

Impuesto acreditable por la federación, estados y municipios

Ajuste del impuesto al valor agregado acreditable

Determinación del ajuste mensual del impuesto acreditable

Casos del impuesto al valor agregado

CAPÍTULO 3

ENAJENACIÓN

Concepto de enajenación

Enajenación en el territorio nacional

Momento en que se considera efectuada la enajenación.

Valor de la operación

Enajenación de automóviles usados

Enajenación de inmuebles en escritura pública

Enajenaciones exentas

Enajenaciones a plazo

Enajenaciones que se consideran no realizadas

Casos de enajenación

CAPÍTULO 4

PRESTACIÓN DE SERVICIOS

Prestación de servicios independientes

Prestación de servicios exentos

Prestación de servicios en territorio nacional

Momento en que se origina la obligación de pago del impuesto

Valor de la prestación de servicios

Casos de prestación de servicios

CAPÍTULO 5

USO   O   GOCE

Concepto de uso o goce temporal de bienes

Uso o goce temporal de bienes en el territorio nacional

Base del cálculo del impuesto, en el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes

Momento en que se tiene la obligación de pagar del impuesto

Exenciones por el uso o goce temporal de bienes

Determinación del valor gravable y del impuesto

Casos de determinación del valor gravable y el impuesto.

CAPÍTULO 6

IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS

Concepto de importación

Momento en que se considera efectuada la importación

Valor de las importaciones

Importaciones exentas

Forma de pago del impuesto en las importaciones

Crédito fiscal

Casos de importación de bienes y servicios

CAPÍTULO 7

EXPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS

Tasa

Turistas extranjeros

Caso de exportación de bienes y servicios

CAPÍTULO 8

OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES

Obligaciones

Actos accidentales

Enajenación de inmuebles consignada en escritura pública

Pagos en especie y donaciones gravadas

Opción en el fideicomiso

Declaración de terceros

Opción de no relacionar individualmente a los proveedores

Casos de obligaciones de los contribuyentes

CAPÍTULO 9

FACULTADES DE LAS AUTORIDADES Y PARTICIPACIÓN A LAS ENTIDADES

Determinación presuntiva del valor de los actos

Convenios

Excepciones y aclaraciones

Impuesto cedular de las entidades federativas

Bibliografía.