Indice Impuesto al Valor Agregdo
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Í N D I C E
CAPÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Sujetos del impuesto
Elementos del impuesto
Personas físicas y morales
Territorio nacional
Actos o actividades
Caso de sujetos y actividades
Momento de percepción del ingreso
Factoraje financiero
Pago mensual del impuesto al valor agregado
Régimen de incorporación fiscal
Saldos a favor en las declaraciones
Declaraciones complementarias
Obligación de retener el impuesto al valor agregado
Personas no obligadas a efectuar la retención
Caso de obligación de retención
Casos de actividades sujetas a retención
Tasa 0% del impuesto
Exenciones
Devoluciones, descuentos y bonificaciones
Obligación del sector oficial de pagar el impuesto
Determinación del impuesto trasladado
CAPÍTULO 2
ACREDITAMIENTO DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Impuesto trasladado por pagar y el impuesto acreditable
Requisitos para el acreditamiento
Periodo preoperatorio
Acreditamineto en el régimen de condominio
Impuesto acreditable por la federación, estados y municipios
Ajuste del impuesto al valor agregado acreditable
Determinación del ajuste mensual del impuesto acreditable
Caso resuelto de disminución de ingresos gravados
Caso por resolver de disminución de ingresos gravados
Caso resuelto de aumento de ingresos gravados
Caso por resolver de aumento de ingresos gravados
Casos del impuesto al valor agregado
Opción de la determinación del impuesto acreditable proporcional, con base en la información del ejercicio inmediato anterior
Caso de ingresos para el cálculo del factor de acreditamiento
Impuesto acreditable de inversiones adquiridas en el primer año
Impuesto acreditable en años posteriores
CAPÍTULO 3
E N A J E N A C I Ó N
Concepto de enajenación
Enajenación en el territorio nacional
Momento en que se considera efectuada la enajenación
Valor de la operación
Enajenación de automóviles usados
Casa habitación, asilos y orfanatorios
Enajenaciones exentas
Enajenaciones a plazo
Enajenaciones que se consideran no realizadas
Alimentos preparados para su consumo en el
lugar de su enajenación
Enajenación de efectos salvados
Casos de enejenación
CAPÍTULO 4
PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Prestación de servicios independientes
Prestación de servicios exentos
Área urbana, suburbana y zona
metropolitana para el transporte público terrestre de personas
Prestación de servicios en territorio nacional
Prestación de servicios en territorio nacional, a
través de un comisionista
Momento en que se origina la obligación de pago del impuesto
Valor de la prestación de servicios
Valor real de los intereses
Casos de prestación de servicios
CAPÍTULO 5
U S O O G O C E
Concepto de uso o goce temporal de bienes
Uso o goce temporal de bienes en el territorio nacional
Base del cálculo del impuesto, en el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes
Momento en que se tiene la obligación de pagar del impuesto
Exenciones por el uso o goce temporal de bienes
Entero y acreditamiento trimestral de retenciones efectuadas por personas físicas que otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles con ingresos de hasta diez salarios mínimos
Determinación del valor gravable y del impuesto
Casos de determinación del valor gravable y el impuesto
CAPÍTULO 6
IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
Concepto de importación
Momento en que se considera efectuada la
importación
Valor de las importaciones
Importaciones exentas
Requisitos para la procedencia del no pago
del IVA en importación de vehículos
Forma de pago del impuesto en las importaciones
Certificación y crédito fiscal
Casos de importación de bienes y servicios
CAPÍTULO 7
EXPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
Tasa
Turistas extranjeros
Caso de exportación de bienes y servicios
CAPÍTULO 8
OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
Obligaciones
Actos accidentales
Enajenación de inmuebles consignada en escritura pública
Pagos en especie y donaciones gravadas
Opción en el fideicomiso
Declaración de terceros
Opción de no relacionar individualmente a los
proveedores
Casos de obligaciones de los contribuyentes
CAPÍTULO 9
FACULTADES DE LAS AUTORIDADES
Y PARTICIPACIÓN A LAS ENTIDADES
Determinación presuntiva del valor de los actos
Convenios
Excepciones y aclaraciones
Impuesto cedular de las entidades federativas
Bibliografía