EL TEQUILA Y EL IEPS

EL TEQUILA Y EL IEPS     $200.00

El impuesto especial sobre producción y servicios, grava diferentes actos y actividades, en esta obra únicamente se comentará lo relacionado a las obligaciones que tienen los contribuyentes que producen envasan, comercializan e importan bebidas alcohólicas; este impuesto es el que más grava al consumo, se considera como un impuesto oculto, debido a que el consumidor final, no tiene conocimiento del monto del impuesto que está incluido en el precio.

El tequila como bebida con un  alto contenido alcohólico, está gravado con la máxima tasa del impuesto especial sobre producción y servicios; lo que origina la obligación de llevar controles especiales y presentar declaraciones informativas sobre la producción y ventas, las que deben presentar los contribuyentes que desarrollan la actividad de productores, envasadores o  comercializadores.

En la obra se comenta en una forma clara, las obligaciones de los contribuyentes, así como los actos gravados y exentos, el traslado del impuesto especial sobre producción y servicios; así como los requisitos requeridos para tener derecho al acreditamiento del impuesto que se les hubiese trasladado.

Se incluye el instructivo de las cuentas especiales que se requieren para el control contable del impuesto especial sobre producción y servicios trasladado al contribuyente y pagado a los proveedores, así como el instructivo de las cuentas para el control del impuesto trasladado y su control cuando es pagado por los clientes, convirtiéndose en un pasivo real.

EL TEQUILA Y EL IEPS

ISBN:978-607-9103-05-7

Págs.164

CAPÍTULO 1

Disposiciones Generales

Sujetos

Base y  tasa

Traslado del impuesto

Definiciones

Impuesto acreditable

Acreditamiento del impuesto trasladado por la adquisición, o importación de alcohol o alcohol desnaturalizado

Pago del impuesto

Saldos a favor

Retención del impuesto

Devoluciones, descuentos o bonificaciones.

CAPÍTULO 2

Enajenación

Concepto de enajenación

Enajenaciones al público en general, para su consumo en el lugar

Enajenaciones exentas

Enajenación en territorio nacional

Momento de causación del impuesto.

Valor de la contraprestación

CAPÍTULO 3

Importación de Bienes

Momento de la causación del impuesto en las importaciones

Importaciones exentas

CAPÍTULO 4

Prestación de Servicios

Base de tributación

Momento de causación del impuesto

Pago del impuesto

CPÍTULO 5

Obligaciones de los Contribuyentes

Llevar contabilidad

Registro contable por entidad federativa

Registro contable de comisionistas

Expedición de comprobantes

Declaración de traslado del impuesto

Presentar una declaración de pago

Obligación de adherir marbetes o precintos

Declaración informativa del ejercicio de producción, enajenación o importación

Información sobre Clientes y Proveedores

Control físico volumétrico y declaración informativa trimestral

Inscripción en el padrón de importadores y exportadores

Reporte del equipo que se utilizará en los procesos

Declaración trimestral de precio valor y volumen

Requisitos para solicitar marbetes o precintos

Informe trimestral sobre los folios de marbetes y precintos

Control Volumétrico e informe trimestral de producción de bebidas alcohólicas

Información en la declaración del impuesto sobre la renta

Destrucción de envases

Registro de destrucción de envases

Padrón de importadores de alcohol y mieles

CAPÍTULO 6

Marbetes y Precintos

Procedimiento para la solicitud y entrega de marbetes y precintos

Características de seguridad de los marbetes y precintos

Solicitud anticipada de marbetes o precintos para la importación de bebidas alcohólicas por contribuyentes dictaminados en el ejercicio inmediato anterior

Representante legal autorizado para recoger marbetes o precintos

Requisitos para ser considerados contribuyentes cumplidos con derecho a la obtención de marbetes y precintos

Importación ocasional de bebidas alcohólicas

Baja del padrón de contribuyentes de bebidas alcohólicas

Opción del momento de la adhesión de marbetes

Autorización para adhesión de marbetes al frente del envase

Etiquetas y contra etiquetas

Procedimiento para la sustitución de marbetes o precintos con defectos

Robo, pérdida, deterioro y devolución de marbetes o precintos

Control de marbetes y precintos en la importación de bebidas alcohólicas

Solicitud de marbetes o precintos de los contribuyentes que celebren contratos con terceros para fabricar, producir o envasar bebidas alcohólicas

Negativa de marbetes o precintos

Requerimiento de información por el uso de marbetes o precintos

CAPÍTULO 7

Declaraciones Informativas

El programa MULTI IEPS

Declaraciones con plazo de 15 días anteriores o posteriores al acto

Declaración informativa sobre procesos de producción, destilación o envasamiento

Declaración informativa sobre la adquisición, incorporación o modificación de equipos

Declaraciones trimestrales o semestrales

Declaración Informativa sobre precios de enajenación

Declaración informativa sobre el control físico del volumen fabricado, producido o envasado

Declaración informativa sobre clientes y proveedores

Declaración informativa sobre precios de enajenación

Declaración informativa sobre folios de marbetes o precintos

Declaración informativa del número de litros producidos de conformidad con los aparatos de control volumétrico

Declaración informativa del IEPS trasladado

Declaraciones anuales

Declaración anual de bienes enajenados o importados, por entidad federativa Declaración anual sobre equipos para destilación o envasamiento

CAPÍTULO 8

Facultades de las Autoridades

Determinación presuntiva del impuesto

Presunción de enajenación

Estimación presuntiva de la producción

Presunción de enajenación por falta de marbetes o precintos

Determinación presuntiva del precio de enajenación

Determinación presuntiva de enajenación de bienes, originada por mermas

CAPÍTULO 9

Control Contable del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

Obligación de registro de operaciones desglosadas por tasas

Cuentas, subcuentas y sub subcuentas.

Instructivo del Catálogo de Cuentas.

CAPÍTULO 10

Registro del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

Asientos contables

Bibliografía