RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL

RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL                                                           $200.00

El libro sobre el Régimen de Incorporación Fiscal se ha dividido en cuatro Títulos, en los que se comentan las disposiciones fiscales, que podrían originar obligaciones para las personas físicas que decidieran optar por tributar para efectos del impuesto sobre la renta, con base en las disposiciones establecidas en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, para el Régimen de Incorporación Fiscal. En atención a las características del mencionado régimen, no se incluyen temas que no sean de aplicación general; suponiendo que en el tributarían las personas que en ejercicios anteriores, se consideraban como Pequeños Contribuyentes o del Régimen Intermedio.

En el Primer Título, se comentan las disposiciones de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, aplicables a las personas físicas, que desarrollan actividades empresariales, o prestan servicios para los que no se requieren estudios profesionales, que opten por tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal. Se incluyen los requisitos para tributar en dicho régimen, los ingresos acumulables, las deducciones autorizadas y los períodos en los que se deben presentar las declaraciones.

En el Segundo Título, se comentan las disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, aplicables a las personas físicas, que opten por tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal. Se incluyen los ingresos gravados y exentos, el acreditamiento del impuesto al valor agregado, la opción del el factor de acreditamiento, cuando se obtienen ingresos gravados y exentos, el pago del impuesto y el impuesto a favor determinado.

En el Título III, se comentan las disposiciones de la Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios, aplicables a las personas físicas, que opten por tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal. Se incluyen los ingresos gravados y exentos, las tasas aplicables, el acreditamiento, el pago del impuesto y la compensación del impuesto determinado a favor.

En el Título IV, se comentan las disposiciones del Código Fiscal de la Federación, relacionadas con la obligación de expedición de comprobantes fiscales por internet y los requisitos establecidos para los mismos.

 REGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL

Págs. 228

TÍTULO I

IMPUESTO SOBRE LA RENTA 

CAPÍTULO 1

Sujetos

Sujetos
Requisitos

Copropiedad

Personas que no pueden tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal

Caso de sujetos

Inicio de actividades

Determinación del ingreso proporcional anual

Caso de determinación del ingreso proporcional anual

CAPÍTULO 2

Ingresos

Ingresos

Momento en que se considera percibido el ingreso

Ingreso no acumulable

Caso de acumulación de ingresos

CAPÍTULO 3

Deducciones autorizadas

Deducciones

Requisitos de las deducciones

No deducibles

Caso de deducciones

CAPÍTULO 4

Pago del impuesto

Declaración bimestral

Excedente de las deducciones en relación a los ingresos

Pérdidas fiscales pendientes de amortizar.

Cálculo del impuesto.

Cómputo del plazo de permanencia en el Régimen de Incorporación Fiscal.

Aviso de suspensión de actividades en el Régimen de Incorporación Fiscal.

CAPÍTULO 5

Obligaciones de los contribuyentes

Obligaciones

CAPÍTULO 6

Contabilidad

Requisitos de la contabilidad simplificada

TÍTULO II

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

CAPÍTULO 1

Disposiciones Generales

Sujetos

Base y tasa

Traslado del impuesto

Momento de percepción del ingreso

Pago bimestral del impuesto

Retención del impuesto al valor agregado

Factoraje financiero

Tasa 0%

Estímulo fiscal

CAPÍTULO 2

Enajenación

Concepto de enajenación

Enajenación en territorio nacional

Momento en que se considera efectuada la enajenación

Base gravable

Ingresos exentos
CAPÍTULO 3

Impuesto al valor agregado acreditable

Impuesto acreditable

Requisitos para el acreditamiento

Impuesto acreditable, cuando se obtienen ingresos gravados y exentos

Devoluciones efectuadas, descuentos y bonificaciones recibidas

Opción de acreditamiento del impuesto

Ingresos que se excluyen en el cálculo de la proporción

Caso de impuesto acreditable resuelto, cuando se obtienen ingresos gravados y exentos

Caso de impuesto acreditable por resolver, cuando se obtienen ingresos gravados y exentos

Opción de pago del impuesto en operaciones con el público en general.

CAPÍTULO 4

Declaraciones

Declaración bimestral

Impuesto al valor agregado a favor

Devoluciones recibidas, descuentos y bonificaciones otorgadas

Declaraciones complementarias

CAPÍTULO 5

De las obligaciones de los contribuyentes

Obligaciones

Valor de mercado o de avalúo de los bienes recibidos como pago

TÍTULO III

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS

CAPÍTULO 1

Generalidades

Obligación de contribuir al gasto público.

Clasificación de los impuestos

Definiciones

Sujetos

Actividades gravadas

Caso de sujetos

Valor del acto

Tasas

CAPÍTULO 2

Acreditamiento del impuesto

El impuesto al valor agregado y el impuesto especial sobre producción y servicios

Traslado del impuesto

Acreditamiento del impuesto

Requisitos para el acreditamiento

Caso de acreditamiento

Devoluciones, descuentos y bonificaciones

Caso de devoluciones, bonificaciones y descuentos sobre compras

CAPÍTULO 3

Pago del impuesto

Pago bimestral del impuesto

Casos resueltos de pagos bimestrales

Saldo a favor en la declaración bimestral

Declaraciones complementarias

Obligación de retener el impuesto

Obligación de pagar el impuesto retenido

Estímulo fiscal

CAPÍTULO 4

Enajenación

Concepto de enajenación

Transmisión de propiedad y consumos que no se consideran enajenación

Momento de causación del impuesto

Base del cálculo del impuesto

Enajenaciones presuntas

Exenciones

Caso de ingresos exentos

CAPÍTULO 5

Prestación de servicios

Base

Prestación de servicios

Tasas en la prestación de servicios

Momento de la obligación de pago del impuesto, en la prestación de servicios.

Pago del impuesto

CAPÍTULO 6

Obligaciones

Obligaciones de los contribuyentes

TÍTULO IV 

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

CAPÍTULO 1

Obligación de expedir comprobantes

Obligación de expedir comprobantes fiscales digitales por Internet

Obligaciones relacionadas con la expedición de comprobantes

Opción para la comprobación de la autenticidad de los comprobantes

Facilidades administrativas

Obligación de solicitar comprobantes fiscales digitales por Internet

CAPÍTULO 2

Requisitos de los comprobantes

Requisitos

Bibliografía

 

Price: MX $200.00