Indice Notarios – Obligaciones Fiscales
Í N D I C E
CAPÍTULO 1
LA ENAJENACIÓN DE
INMUEBLES Y EL ISR
Ingresos por enajenación de bienes
Avalúos
Avalúos referidos a una fecha anterior
Determinación del valor de un avalúo referido a una fecha anterior
Personas morales no contribuyentes
Ingresos exentos
Ejemplo de deducciones en forma proporcional
Obligación del fedatario público de consultar y dar aviso, a las autoridades fiscales sobre enajenación de casa habitación exenta
Costo comprobado de adquisición
Costo de adquisición de bienes adquiridos por rifa o sorteo
Costo de adquisición de bienes adquiridos por donación
Costo de los bienes adquiridos por prescripción
Costo de adquisición de bienes ejidales
Costo de inversiones en construcciones, mejoras y ampliaciones de inmuebles
Actualización del costo comprobado de adquisición
Deducciones autorizadas en la enajenación de inmuebles
Pago provisional
Ganancia, cuando el terreno y la construcción se adquieran en fechas distintas
Pago en parcialidades
El fedatario público y el pago en parcialidades
Tarifa aplicable
Pago provisional de las operaciones consignadas en escritura pública
Obligación de los fedatarios públicos de proporcionar información del cálculo del ISR
Casos en que se releva a los fedatarios públicos, del cálculo y entero del impuesto
Obligación de informar de los fedatarios públicos
Pago del 5% al Estado
Entero del 5% al Estado por pago en parcialidades
CAPÍTULO 2
ADQUISICIÓN DE BIENES Y EL ISR
Ingresos por adquisición de bienes
Deducciones autorizadas
Sociedad conyugal y copropiedad
Pago provisional
Cálculo del impuesto por fedatario público
Obligación de proporcionar información
Casos de pagos provisionales
CAPÍTULO 3
RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
Enajenación de inmuebles por residentes en el extranjero
Base y tasa
Acto consignado en escritura pública
Cálculo del impuesto por fedatario público
Declaración informativa del fedatario público
Adquisición de inmuebles por residentes en el extranjero
Casos de pagos provisionales
CAPÍTULO 4
IVA CALCULADO
POR FEDATARIO PÚBLICO
Sujetos
Actos o actividades
Enajenación
Tasa
Casos en los que la transmisión de propiedad no se considera enajenación
Enajenaciones exentas
Base del cálculo del impuesto
Momento en que se considera efectuada la enajenación
Cálculo del impuesto por fedatarios públicos
Relevación de la obligación de calcular el impuesto al valor agregado
CAPÍTULO 5
IVA DE HONORARIOS
Prestación de servicios independientes
Servicios exentos prestados por los notarios
Prestación de servicios en el territorio nacional
Momento en que se tiene la obligación de pagar el impuesto
Base del cálculo del impuesto
Obligación de retención del impuesto
Acreditamiento del impuesto
Pagos mensuales
Saldos a favor y solicitud de devolución
Devoluciones, descuentos y bonificaciones
Compensación
Declaración de operaciones con terceros
CAPÍTULO 6
ISR DE HONORARIOS
Sujetos
Ingresos por servicios profesionales
Otros ingresos acumulables
Ingresos presuntos
Momento de acumulación del ingreso
Deducciones autorizadas
Requisitos de las deducciones
Deducción de inversiones
Actualización de inversiones
CAPÍTULO 7
IETU DE HONORARIOS
Sujeto, tasa, ingresos
Deducciones autorizadas
Requisitos de las deducciones
Deducción adicional
Inversiones adquiridas antes de 1998
Declaración del impuesto
Acreditamiento de créditos fiscales
Pagos Provisionales
Deducciones superiores a los ingresos
Obligaciones de los notarios
Facultades de las autoridades fiscales
CAPÍTULO 8
LA INFLACIÓN
Concepto de inflación
Causas de la inflación
La inflación como fenómeno monetario
Déficit presupuestal
Disminución y efectos de la inflación
CAPÍTULO 9
LA INFLACIÓN EN MÉXICO
La base ampliada de tributación
El índice nacional de precios al consumidor
La inflación en México
El efecto inflacionario y la base de tributación
CAPÍTULO 10
FACTORES INFLACIONARIOS
Fundamento legal
Factor de ajuste mensual
Casos de factor de ajuste mensual
Factor de ajuste de un período mayor a un mes
Casos de factor de ajuste de un período mayor a un mes
Factor de actualización
Casos de factor de actualización
CAPÍTULO 11
ACTUALIZACIÓN DE LA
INVERSIÓN DE TERRENOS
Período de actualización
Fórmula de la actualización del monto original de la inversión de terrenos
Caso por resolver de la actualización del costo de un terreno
CAPÍTULO 12
ACTUALIZACIÓN DE LAS
PÉRDIDAS FISCALES
Pérdida Fiscal
Actualización de las pérdidas
Actualización de la pérdida fiscal del ejercicio
Caso por resolver de la actualización de la pérdida fiscal del ejercicio
Actualización de la pérdida fiscal de ejercicios anteriores
Caso por resolver de la actualización de la pérdida fiscal de ejercicios anteriores
Actualización de la pérdida fiscal cuando se obtiene utilidad al siguiente año
Caso por resolver de la actualización de la pérdida fiscal cuando se obtiene utilidad al siguiente año
Actualización de la pérdida fiscal, cuando han transcurrido varios ejercicios
Caso por resolver de la actualización de la pérdida fiscal, cuando han transcurrido varios ejercicios
Disminución de las pérdidas
CAPÍTULO 13
ACTUALIZACIÓN
DE LAS INVERSIONES
Inversiones
Monto original de la inversión
Actualización
Casos resueltos de actualización de inversiones
Casos por resolver de actualización de inversiones
CAPÍTULO 14
DECLARACIÓN ANUAL
Fecha de presentación
Deducciones personales
Cálculo del impuesto anual
Compensación
CAPÍTULO 15
OBLIGACIONES FISCALES
Obligación de exigir solicitudes o avisos al R F C
Comprobación de la verificación de la clave del RFC de los socios o accionistas
Informes de fedatarios públicos en materia de inscripción y avisos al RFC
Información de las operaciones consignadas en escritura pública
Compensación de contribuciones a favor
Responsabilidad solidaria
Opción para inscripción de personas físicas y morales al RFC
BIBLIOGRAFÍA