Las Cuentas de Orden y la Información Fiscal

Las Cuentas de Orden y la Información Fiscal                                              $350.00

Los procedimientos para ajustar la información histórica, por los efectos inflacionarios, establecidos en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, La Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única y el Código Fiscal de la Federación, originan la necesidad de controlar en el sistema contable la información generada por la pérdida en el poder adquisitivo de la moneda, que se reconoce parcialmente para determinar la base de tributación.

La información generada es indispensable para la determinación de los impuestos a cargo, o para la determinación de los créditos fiscales que tiene derecho el contribuyente a acreditar, contra los impuestos a cargo; la información generada como resultado de la aplicación de los procedimientos establecidos en las mencionadas normas fiscales, desde un punto de vista técnico deben registrarse en cuentas, formando parte de la contabilidad y sujetas a la aplicación de la partida doble y los principios contables aplicables.

La Ley del Impuesto Sobre la Renta, establece la obligación de llevar cuentas para el control del capital de aportación, de la utilidad fiscal neta, de la utilidad fiscal neta reinvertida y en otros casos no hace referencia a que la información se controle en cuentas, debido a que para efectos fiscales, forma parte de la contabilidad cualquier registro que lleve el contribuyente, sin embargo, si toda la información necesaria para determinar la base de tributación o el impuesto a cargo, se registra en Cuentas de Orden, se podría elaborar la declaración del ejercicio fiscal, con la información generada del sistema contable y con la impresión de los reportes de las cuentas, subcuentas  y sub subcuentas, se eliminaría la elaboración de papeles de trabajo.

Se presentan en la obra los procedimientos de aplicación general para las personas morales, así como, el instructivo de las Cuentas de Orden, en las que se llevaría el control de las operaciones homogéneas, para cada uno de ellos, con la ventaja de que la información formaría parte de la información presentada en las balanzas, integrada con las cuentas que se presentan en los Estados Financieros.

Las Cuentas de Orden y la Información Fiscal

ISBN: 978-607-9103-18-7
Págs. 278

CAPITULO 1
Factores de ajuste y actualización
La base ampliada de tributación
El factor de ajuste
Factor de ajuste de un mes
Ejemplo del factor de ajuste de un mes
Ejercicios por resolver de factor de ajuste mensual
Factor de ajuste de un periodo superior a un mes
Ejemplo del factor de ajuste de un periodo superior a un mes
Ejercicios por resolver de factor de ajuste de un periodo superior a un mes
Factor de actualización
Factor de actualización de un mes
Ejemplo del factor de actualización de un mes
Ejercicio por resolver del factor de actualización de un mes
Factor de actualización de un periodo superior a un mes
Ejemplo del factor de actualización de un periodo superior a un mes
Ejercicios por resolver del factor de actualización de un periodo superior a un mes
Contribuciones
Factor de ajuste
Ejercicio resuelto del pago extemporáneo de contribuciones
Ejercicios por resolver del pagos extemporáneo de contribuciones
Registro contable del ajuste por inflación de contribuciones a pagar en forma extemporánea
Ejercicio de factores de ajuste y actualización

CAPITULO 2
Cuentas de orden
Obligación de controlar en cuentas la información
Las cuentas de orden
Clasificación de las cuentas de orden
Movimientos de las cuentas de orden
Nombre de las cuentas de orden
Los asientos contables y las cuentas de orden
Las cuentas de orden y el catálogo de cuentas
Presentación de las cuentas de orden en los estados financieros
Ejercicio de cuentas de orden

CAPITULO 3
Factores de ajuste y actualización
Analogías de personas morales, acciones y accionistas
La naturaleza del saldo de la cuenta de Capital de Aportación
Movimientos en la cuenta
Aportaciones de capital que no afectan el saldo de la cuenta de Capital de Aportación
Actualización del saldo de la cuenta
Ejercicio resuelto de actualización de la cuenta
Ejercicios por resolver de actualización del saldo de la cuenta
Instructivo de las Cuentas de Orden para el registro del capital de aportación
Registro en el Diario y en el Mayor, de los asientos del ejercicio resuelto
Ejercicio de Capital de Aportación

CAPITULO 4
Utilidad fiscal neta Resultado fiscal del ejercicio
Resultado fiscal positivo
Ejercicio resuelto de la determinación del resultado fiscal positivo
Resultado fiscal igual a cero
Ejercicio resuelto de resultado fiscal igual a cero
Resultado fiscal negativo
Ejercicio resuelto de la determinación de un resultado fiscal negativo, para efecto de la utilidad fiscal neta del ejercicio
Ejercicios por resolver de la determinación de un resultado fiscal negativo para efecto de la utilidad fiscal neta del ejercicio
Utilidad fiscal neta del ejercicio
Determinación de la Utilidad Fiscal Neta del ejercicio
Ejercicio por resolver de determinación de la Utilidad Fiscal Neta del ejercicio
Dividendos recibidos en acciones o reinvertidos
Actualización del saldo de la cuenta
Ejercicio resuelto de actualización del saldo de la cuenta
Ejercicios por resolver de la actualización del saldo de la cuenta
Declaraciones complementarias
Ejercicio resuelto de actualización  de una declaración complementaria
Ejercicio por  resolver cuando se presenta una declaración complementaria
Fusión y escisión
Integración del saldo de la cuenta antes del 1o. de enero del 2002
La naturaleza del saldo de la cuenta de Utilidad Fiscal Neta
Movimientos en la cuenta
Instructivo de las Cuentas de Orden para el registro de la utilidad fiscal neta
Registro en el Diario y en el Mayor
Cuenta de Utilidad Fiscal Neta por Disminuir
Instructivo de las Cuentas de Orden para el registro de la Utilidad Fiscal Neta por Disminuir
Ejercicio resuelto de Utilidad Fiscal Neta por disminuir
Ejercicio por resolver
Ejercicio de Utilidad Fiscal Neta
Tesis Aisladas relacionadas con la Utilidad Fiscal Neta

CAPITULO 5
Pérdidas fiscales
Pérdida fiscal
Actualización de la pérdida fiscal del ejercicio
Ejercicio resuelto de la actualización de la pérdida del ejercicio
Ejercicio por resolver de la actualización de la pérdida fiscal del ejercicio
Período de actualización de meses impares
Actualización de la pérdida fiscal de ejercicios anteriores
Ejercicio resuelto de la actualización de la pérdida fiscal de ejercicios anteriores
Caso por resolver de la actualización de la pérdida fiscal de ejercicios anteriores
Pérdida del derecho de disminuir las pérdidas fiscales, a la utilidad fiscal de ejercicios posteriores
Derecho a la disminución de las pérdidas fiscales
Tratamientos especiales de las pérdidas fiscales
Movimientos en la cuenta
Actualización de la pérdida fiscal del ejercicio
Actualización de la pérdida fiscal en el ejercicio en que se disminuya de la utilidad fiscal
Las Cuentas de Orden para el control de la pérdida fiscal
Actualización de pérdidas fiscales de varios ejercicios
Asientos contables en las Cuentas de Orden
Ejercicios de actualización de pérdidas fiscales y su registro contable en Cuentas de Orden
Reporte del sistema CONTFÁCIL
Ejercicio de pérdida fiscal

CAPITULO 6
Inversiones
Monto original de la inversión
Límite deducible de la inversión en automóviles y aviones
Reparaciones y adaptaciones
Mejoras en inmuebles arrendados
Deducción de las inversiones
Uso de bienes en un período inferior a los doce meses del ejercicio
Inversiones enajenadas o que dejaron de ser útiles para la obtención de los ingresos
Bienes adquiridos por fusión o escisión
Ajuste de la depreciación autorizada
Ajuste en un período impar de meses de uso
Arrendamiento financiero
Pérdidas de inversiones por caso fortuito o fuerza mayor
Reinversión de la indemnización recibida
Ejercicios resueltos de actualización de la deducción de inversiones
Actualización de bienes adquiridos en ejercicios anteriores
Actualización de bienes adquiridos en el presente ejercicio, cuando el periodo de uso sea de meses nones
Ejercicios por resolver de actualización de la deducción de inversionesActualización de bienes adquiridos en ejercicios anteriores
Actualización de bienes adquiridos en el presente ejercicio, cuando el periodo de uso sea de meses nones
Actualización del saldo por depreciar, cuando el bien se deja de utilizar
Actualización y registros en Cuentas de Orden, de la deducción por inversiones durante el ejercicio fiscal
Las Cuentas de Orden para el control de la depreciación fiscal actualizada
Registro en el Diario y en el Mayor, de los asientos de depreciación en Cuentas de Orden
Cuentas de orden relacionadas con el monto original de la inversión deducible
Ejercicio de inversiones

CAPITULO 7
Ajuste por inflación
Obligación de determinar el ajuste anual por inflación
Saldos promedio
Ajuste anual por inflación
Caso resuelto del ajuste anual por inflación
Crédito en moneda extranjera
Promedio de los créditos
Deudas en moneda extranjera
Promedio de las deudas
Promedio de las deudas
Factor de ajuste anual
Caso por resolver del ajuste anual por inflación
Crédito en moneda extranjera
Promedio de los créditos
Deudas en moneda extranjera
Promedio de las deudas
Ajuste anual por inflación
Créditos
Conceptos que no se consideran créditos
Conceptos que se consideran deudas
Conceptos que no se consideran deudas
Cancelación de créditos o deudas
Instructivo de las Cuentas de Orden, para el registro de la inflación del ejercicio fiscal
Asientos contables en las Cuentas de Orden
Ejercicio de ajuste por inflación

CAPITULO 8
Impuesto sobre la renta acreditable

Impuesto Sobre la Renta pagado en el extranjero
Impuesto acreditable
Actualización del impuesto sobre la renta pagado en el ejercicio en el extranjero
Actualización del impuesto sobre la renta pagado en el extranjero en ejercicios anteriores
Período de actualización de meses impares
Pérdida del derecho de acreditar el impuesto en ejercicios posteriores
Movimientos en la cuenta
Cuentas de Orden
Actualización del impuesto sobre la renta del ejercicio pagado en el extranjero
Actualización del impuesto sobre la renta acreditable, en el ejercicio fiscal en que se acredite
Actualización de impuesto acreditable de varios ejercicios
Asientos contables en las Cuentas de Orden
Ejercicios de actualización del impuesto sobre la renta pagado en el extranjero y su registro contable en Cuentas de Orden
Ejercicio de ISR acreditable

CAPITULO 9
Créditos fiscales de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única
Créditos fiscales
Crédito fiscal por el excedente de las deducciones en relación a los ingresos acumulables
Ejercicio resuelto de la determinación del crédito fiscal, del excedente de las deducciones
Actualización del crédito fiscal del excedente de las deducciones
Actualización del crédito fiscal en el ejercicio en que se acredite, contra el impuesto del ejercicio
Las Cuentas de Orden, para el control de los créditos fiscales por el excedente de las deducciones
Asientos contables en las Cuentas de Orden
Ejercicio por resolver de un crédito fiscal, originado del excedente de las deducciones autorizadas, en relación a los ingresos acumulables
Crédito fiscal por sueldos y aportaciones de seguridad social
Las Cuentas de Orden para el control de los créditos fiscales por sueldos y aportaciones de seguridad social
Ejercicio resuelto de crédito fiscal por sueldos y prestaciones de seguridad social
Ejercicio de Créditos Fiscales