Indice Regimen de Incorporación Fiscal
Í N D I C E
TÍTULO I – IMPUESTO SOBRE LA RENTA
RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL
CAPÍTULO 1
Sujetos
Sujetos
Actividades empresariales
Establecimiento permanente
Requisitos
Copropiedad
Personas que no pueden tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal
Caso de sujetos
Inicio de actividades
Determinación del ingreso proporcional anual
Caso de determinación del ingreso proporcional anual
CAPÍTULO 2
Ingresos
Ingresos acumulables
Momento en que se considera percibido el ingreso
Ingreso no acumulable
Caso de acumulación de ingresos
CAPÍTULO 3
Deducciones autorizadas
Deducciones
Requisitos de las deducciones
No deducibles
Opción para deducir el pago en efectivo por la adquisición de gasolina.
Caso de deducciones
CAPÍTULO 4
Pago del impuesto
Declaración bimestral
Excedente de las deducciones en relación a los ingresos
Pérdidas fiscales pendientes de amortizar
Cálculo del impuesto
Ingresos hasta $ 300,000.00
Presentación de declaraciones complementarias en “Mis cuentas”
Cómputo del plazo de permanencia en el Régimen de Incorporación Fiscal
Aviso de suspensión de actividades en el Régimen de Incorporacion fiscal
Deducción de pagos a trabajadores con discapacidad y adultos mayores
Opción de aplicar un coeficiente de utilidad, para los pagos provisionales bimestrales
Aviso de opción para utilizar coeficiente de utilidad
Procedimiento para la determinación y aplicación del coeficiente de utilidad, en las declaraciones provisionales bimestrales
Procedimiento para la determinación del cálculo anual, cuando optaron por utilizar el coeficiente de utilidad en sus pagos bimestrales
Plazo de permanencia y porcentajes de reducción por ejercicio fiscal, cuando opten por aplicar el coeficiente de utilidad
Deducciones mayores a los ingresos
Renta gravable para el reparto de utilidades a los trabajadores, cuando opten por utilizar el coeficiente de utilidad
CAPÍTULO 5
Obligaciones de los contribuyentes
Obligaciones
CAPÍTULO 6
Contabilidad
Requisitos de la contabilidad simplificada.
TÍTULO II – Impuesto al Valor Agregado
Capítulo 1
Disposiciones Generales
Sujetos
Base y tasa
Traslado del impuesto
Momento de percepción del ingreso
Pago bimestral del impuesto
Retención del impuesto al valor agregado.
Factoraje financiero
Tasa 0%
Estímulo fiscal
CAPÍTULO 2
Enajenación
Concepto de enajenación
Enajenación en territorio nacional
Momento en que se considera efectuada la enajenación
Base gravable
Ingresos exentos
CAPÍTULO 3
Impuesto al valor agregado acreditable
Impuesto acreditable
Requisitos para el acreditamiento
Impuesto acreditable, cuando se obtienen ingresos gravados y exentos.
Devoluciones efectuadas, descuentos y bonificaciones recibidas
Opción de acreditamiento del impuesto.
Ingresos que se excluyen en el cálculo de la proporción
Caso de impuesto acreditable resuelto, cuando se obtienen ingresos gravados y exentos
Caso de impuesto acreditable por resolver, cuando se obtienen ingresos gravados y exentos
Opción de pago del impuesto en operaciones con el público en general.
CAPÍTULO 4
Declaraciones
Declaración bimestral
Impuesto al valor agregado a favor
Devoluciones recibidas, descuentos y bonificaciones otorgadas
Declaraciones complementarias
Declaración de información de operaciones con terceros
CAPÍTULO 5
De las obligaciones de los contribuyentes
Obligaciones
Valor de mercado o de avalúo de los bienes recibidos como pago
TÍTULO III – Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios
Capítulo 1
Generalidades
Obligación de contribuir al gasto público.
Clasificación de los impuestos
Definiciones
Sujetos
Actividades gravadas
Caso de sujetos
Valor del acto
Tasas
Capítulo 2
Acreditamiento del impuesto
El impuesto al valor agregado y el impuesto especial sobre producción y servicios
Traslado del impuesto
Acreditamiento del impuesto
Requisitos para el acreditamiento
Caso de acreditamiento
Devoluciones, descuentos y bonificaciones.
Caso de devoluciones, bonificaciones y descuentos sobre compras
Capítulo 3
Pago del impuesto
Pago bimestral del impuesto
Casos resueltos de pagos bimestrales.
Saldo a favor en la declaración bimestral.
Declaraciones complementarias
Obligación de retener el impuesto
Obligación de pagar el impuesto retenido
Estímulo fiscal
Capítulo 4
Enajenación
Concepto de enajenación
Transmisión de propiedad y consumos que no se consideran enajenación
Momento de causación del impuesto
Base del cálculo del impuesto
Enajenaciones presuntas
Exenciones
Caso de ingresos exentos
Capítulo 5
Prestación de servicios
Base
Prestación de servicios
Tasas en la prestación de servicios
Momento de la obligación de pago del impuesto, en la prestación de servicios.
Pago del impuesto
Capítulo 6
Obligaciones
Obligaciones de los contribuyentes
Título IV – Código Fiscal de la Federación
Capítulo 1
Obligación de expedir comprobantes
Obligación de expedir comprobantes fiscales digitales por Internet
Obligaciones relacionadas con la expedición de comprobantes
Opción para la comprobación de la autenticidad de los comprobantes
Facilidades administrativas
Obligación de solicitar comprobantes fiscales digitales por Internet
Inscripción o actualización en el Régimen de Incorporación Fiscal, por empresas de participación estatal mayoritaria
Obligación de ingresar a Mis Cuentas
Capítulo 2
Requisitos de los comprobantes
Requisitos
Expedición de CFDI a través de «Mis cuentas»
Expedición de comprobantes en operaciones con el público en general
Obligación de expedir comprobantes cuando los adquirentes o receptores de servicios no lo solicitan
Expedición del CFDI por concepto de nómina por contribuyentes que utilicen «Mis cuentas»
Bibliografía